Новый год- это не только праздник и корпоративные вечеринки, но и будущие налоговые обязательства, ведь в подавляющем большинстве случаев календарный год- это отчетный период по налогам, которые должны платить физические лица. Если вы продали дом или квартиру за последние 12 месяцев, независимо от того, являетесь ли вы единственным жильем или нет, в большинстве случаев вам придется платить подоходный налог. Правда, из этого правила, наверное, как и у других, есть исключения. Подумайте, узнайте больше.
Трехлетний срок является обычным периодом в правовых отношениях, и это период ограничения, а ранее обычный срок действия различных доверенностей, кстати, в принципе ограничивался тремя годами и периодом владения недвижимостью, необходимым для получения декретного дохода от продажи жилья. Этот период запомнился всем, ну или почти всем. Даже юристы, не практикующие в этом секторе, не знают, что трехлетний срок владения недвижимостью с 2016 года был изменен на пять лет на дома и квартиры, приобретенные по договорам купли-продажи с вышеуказанного года. Только в случае жилья, когда имущество приобретается в результате так называемых безответных сделок, договора приватизации, дарения, наследования и аренды, дохода от продажи, не облагается налогом, если объект находится в собственности более трех лет. Во всех остальных случаях это пятилетний срок для объектов, приобретенных с 2016 года. Приближается 2020 год, и до его изменения в очередной раз будет возвращен трехлетний срок на право собственности на жилье, но только в некоторых случаях.
Таким образом, со следующего года те, кто продает единое жилье, имеют право освобождаться от подоходного налога, если срок нахождения такой квартиры или дома в собственности налогоплательщика составляет три года и более. То есть если одна квартира оформлена на супруга, а другая — на супругу, при этом обе квартиры приобретены в период брака, такое жилье не будет считаться единственным. Данное изменение вступает в силу с 2020 года, ранее в нем не было смысла, так как пятилетний срок владения для освобождения от налога применяется лишь для объектов, приобретенных начиная с 2016 года. При этом второе жилье может быть куплено за три месяца до даты продажи имеющегося объекта. То есть если вы купили квартиру (1) в июне 2016 года, продаете ее в апреле 2020-го, а в феврале 2020-го приобретаете еще одну квартиру (2), то налог с дохода от продажи квартиры (1) не возникает. При условии, что квартира (1) была вашим единственным жильем. В противном случае надо подать декларацию на получение дохода от продажи квартиры (1) и оплатить налог либо подождать пять лет для ее продажи.
Не подавать налоговую декларацию можно лишь в том случае, если срок владения квартирой превышает три года для объектов, приобретенных по договорам купли-продажи, заключенным до 2016 года, три года для объектов, приобретенных по так называемым безвозмездным договорам (см. выше), три года для домов и квартир, являющихся единственным жильем, и пять лет для объектов, приобретенных по договорам купли-продажи после 2016 года. Именно в этих случаях налог на доходы не платится.
Во всех остальных случаях, если вы продали дом или квартиру в отчетном году, необходимо подать налоговую декларацию. Для этого мы настоятельно рекомендуем обратиться к специалисту-бухгалтеру или налоговому консультанту. Обратите внимание, что форма декларации часто меняется и часто даже на веб-сайте налоговой службы предлагается устаревшая форма, с которой инспектор не согласится. При наличии соответствующих подтверждающих документов специалист также будет правильно применять налоговые льготы, которые должны быть отражены в декларации. Заявление должно быть подано в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля следующего года. Общая сумма налога будет выплачена по месту жительства налогоплательщика не позднее 15 июля следующего года.
Получается, что статус единственного собственника жилья сохраняется через 90 дней после покупки второй квартиры. Если первая квартира не будет продана в течение 90 дней, льготный статус будет прекращен. На наш взгляд, здесь есть определенный риск, так как срок продажи имущества явно не предсказуем, скорее всего, это правило сработает при покупке одновременно. В противном случае риск сводится к сумме подоходного налога с продажи первой квартиры, от цены продажи или разницы в доходах от продажи квартиры, а также к сумме подоходного налога с физических лиц, полученной от покупной цены, если есть возможность применить вычет имущества.
Ты не можешь уйти, не сказав следующего. Если вы владеете квартирой меньше, чем на законных основаниях, и вам все равно придется платить подоходный налог с продажи имущества, то вы должны помнить, что налог взимается только за разницу между ценой, по которой вы купили квартиру, и ценой, которую вы деконструировали. Это сумма вашего реального дохода. То есть если вы купили квартиру за 10 млн рублей и продали ее за 12 млн рублей, то заплатите 13% из 2 млн рублей, то есть заплатите 260 тыс. рублей. Если вы купили квартиру за 10 млн рублей и продали ее на ту же или меньшую сумму, то доходов не будет, и соответственно ничего платить не нужно. Однако даже если при продаже квартиры или дома нет дохода, следует подать заявление в налоговую инспекцию.
Ставка подоходного налога составляет 13% для налоговых резидентов и 30% для налоговых жителей. Налоговики признают лиц, находящихся в Российской Федерации в течение как минимум 12 календарных дней в течение следующих 183 месяцев. С 2019 года налогоплательщики- нерезиденты также реализуют вышеуказанные льготы при продаже недвижимости. Несмотря на то, что данная норма действует в 2019 году, срок покупки недвижимости нерезидентом не имеет значения, поскольку налоговые правила, улучшающие закон, налоговая, как правило, отсталые, в данном случае это четко прописано в законе, в отличие от норм, определяющих более невыгодные, негативные последствия для налогоплательщика не распространяются на отношения до вступления в силу.
